2021年以來涉交通運(yùn)輸業(yè)國家主要財(cái)稅金融優(yōu)惠政策目錄清單
2021-11-15 09:10:12
2021年以來涉交通運(yùn)輸業(yè)國家主要財(cái)稅金融
優(yōu)惠政策目錄清單
（3）
財(cái)務(wù)審計(jì)司編發(fā) 6月18日至11月12日
優(yōu)惠政策目錄清單
（3）
財(cái)務(wù)審計(jì)司編發(fā) 6月18日至11月12日
| 序號(hào) |
政策 文件 |
財(cái)稅金融優(yōu)惠政策主要內(nèi)容 |
|---|---|---|
| 1 | 《關(guān)于制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納2021年第四季度部分稅費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第30號(hào)） | 1.本公告所稱制造業(yè)中小微企業(yè)是指國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類中行業(yè)門類為制造業(yè)，且年銷售額2000萬元以上（含2000萬元）4億元以下（不含4億元）的企業(yè)（以下稱制造業(yè)中型企業(yè)）和年銷售額2000萬元以下（不含2000萬元）的企業(yè)（以下稱制造業(yè)小微企業(yè)）。 2.本公告所稱制造業(yè)中小微企業(yè)年銷售額按以下方式確定： （1）截至2021年9月30日成立滿一年的企業(yè)，按照所屬期為2020年10月至2021年9月的銷售額確定； （2）截至2021年9月30日成立不滿一年的企業(yè)，按照所屬期截至2021年9月30日的銷售額/實(shí)際經(jīng)營月份×12個(gè)月的銷售額確定； （3）2021年10月1日及以后成立的企業(yè)，按照首個(gè)申報(bào)期銷售額/實(shí)際經(jīng)營月份×12個(gè)月的銷售額確定。 3.延緩繳納的稅費(fèi)包括所屬期為2021年10月、11月、12月（按月繳納）或者2021年第四季度（按季繳納）的企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅（代扣代繳除外）、國內(nèi)增值稅、國內(nèi)消費(fèi)稅及附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加，不包括向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開發(fā)票時(shí)繳納的稅費(fèi)。 4.符合本公告規(guī)定條件的制造業(yè)中小微企業(yè)，在依法辦理納稅申報(bào)后，制造業(yè)中型企業(yè)可以延緩繳納本公告第三條規(guī)定的各項(xiàng)稅費(fèi)金額的50%，制造業(yè)小微企業(yè)可以延緩繳納本公告第三條規(guī)定的全部稅費(fèi)。延緩的期限為3個(gè)月。延緩期限屆滿，納稅人應(yīng)依法繳納緩繳的稅費(fèi)。 5.本公告自2021年11月1日起施行。 |
| 2 | 《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步深化稅務(wù)領(lǐng)域“放管服”改革 培育和激發(fā)市場(chǎng)主體活力若干措施的通知》（稅總征科發(fā)〔2021〕69號(hào)） | 1.簡(jiǎn)化稅費(fèi)優(yōu)惠享受程序。簡(jiǎn)化土地增值稅免稅事項(xiàng)辦理，由事前備案改為納稅人自行判別、自主申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤Ｂ鋵?shí)好簡(jiǎn)化企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策輔助賬的措施，便利符合條件的企業(yè)享受相關(guān)優(yōu)惠政策。 2.優(yōu)化稅費(fèi)優(yōu)惠政策直達(dá)快享機(jī)制。完善稅費(fèi)優(yōu)惠政策與征管操作辦法同步發(fā)布、同步解讀機(jī)制，各稅費(fèi)種優(yōu)惠政策出臺(tái)的同時(shí)，發(fā)布征管操作辦法，優(yōu)化征管信息系統(tǒng)，增強(qiáng)政策落實(shí)的及時(shí)性、確定性、一致性。 3.優(yōu)化稅收政策確定性服務(wù)。優(yōu)化12366熱點(diǎn)問題快速響應(yīng)機(jī)制，對(duì)于復(fù)雜涉稅咨詢問題快速答復(fù)，提升稅收政策確定性服務(wù)水平。聚焦重大復(fù)雜涉稅事項(xiàng)，逐步提供智能高效、高端精準(zhǔn)的大企業(yè)納稅服務(wù)。 4.推進(jìn)常規(guī)信息“最多報(bào)一次”。大力推動(dòng)涉稅涉費(fèi)數(shù)據(jù)“一次采集、共享共用”，對(duì)于稅務(wù)部門已采集過或通過其他部門共享獲取的數(shù)據(jù)，不再要求納稅人繳費(fèi)人重復(fù)報(bào)送。 |
| 3 | 《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第28號(hào)） |
對(duì)10月份預(yù)繳申報(bào)期未選擇享受優(yōu)惠的，可以在2022年辦理2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)統(tǒng)一享受。
（1）企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)同時(shí)開展多項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)的，由原來按照每一研發(fā)項(xiàng)目分別計(jì)算“其他相關(guān)費(fèi)用”限額，改為統(tǒng)一計(jì)算全部研發(fā)項(xiàng)目“其他相關(guān)費(fèi)用”限額。 （2）當(dāng)“其他相關(guān)費(fèi)用”實(shí)際發(fā)生數(shù)小于限額時(shí)，按實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)算稅前加計(jì)扣除額；當(dāng)“其他相關(guān)費(fèi)用”實(shí)際發(fā)生數(shù)大于限額時(shí)，按限額計(jì)算稅前加計(jì)扣除額。 3.本公告第一條適用于2021年度，其他條款適用于2021年及以后年度。 |
| 4 | 《關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行的城市維護(hù)建設(shè)稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第27號(hào)） | 1.自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征城市維護(hù)建設(shè)稅。具體操作按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 2.自2019年1月1日至2025年12月31日，實(shí)施支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅減免。具體操作按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 國務(wù)院扶貧辦關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕22號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 國家鄉(xiāng)村振興局關(guān)于延長(zhǎng)部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 國家鄉(xiāng)村振興局公告2021年第18號(hào)）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 |
| 5 | “大眾創(chuàng)業(yè) 萬眾創(chuàng)新”稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引 | 截至2021年6月，我國針對(duì)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的主要環(huán)節(jié)和關(guān)鍵領(lǐng)域陸續(xù)推出了102項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策措施，覆蓋企業(yè)整個(gè)生命周期： 1.企業(yè)初創(chuàng)期稅費(fèi)優(yōu)惠。企業(yè)初創(chuàng)期，除了普惠式稅收優(yōu)惠，符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)、個(gè)體工商戶，特殊群體創(chuàng)業(yè)或者吸納特殊群體就業(yè)（高校畢業(yè)生、失業(yè)人員、退役士兵、軍轉(zhuǎn)干部、隨軍家屬、殘疾人、回國服務(wù)的在外留學(xué)人員、長(zhǎng)期來華定居專家等）還能享受特殊的稅費(fèi)優(yōu)惠。 2.企業(yè)成長(zhǎng)期稅費(fèi)優(yōu)惠。國家出臺(tái)了一系列稅收優(yōu)惠政策，幫助企業(yè)不斷增強(qiáng)轉(zhuǎn)型升級(jí)的動(dòng)力。對(duì)研發(fā)費(fèi)用實(shí)施所得稅加計(jì)扣除政策，對(duì)制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用實(shí)施所得稅100%加計(jì)扣除政策。對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)實(shí)行加速折舊，對(duì)制造業(yè)及部分服務(wù)業(yè)企業(yè)符合條件的儀器、設(shè)備實(shí)行加速折舊。對(duì)科學(xué)研究機(jī)構(gòu)、技術(shù)開發(fā)機(jī)構(gòu)、學(xué)校、圖書館進(jìn)口國內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的科學(xué)研究、科技開發(fā)和教學(xué)用品，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。 3.企業(yè)成熟期稅費(fèi)優(yōu)惠。國家從不同角度、不同領(lǐng)域出臺(tái)了一系列稅收優(yōu)惠政策，幫助我國企業(yè)加快創(chuàng)新追趕步伐、搶占科技制高點(diǎn)。對(duì)高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅，對(duì)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長(zhǎng)至10年，先進(jìn)制造業(yè)納稅人給予增值稅期末留抵退稅優(yōu)惠。對(duì)軟件產(chǎn)品實(shí)施增值稅超稅負(fù)即征即退，國家鼓勵(lì)的軟件企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅定期減免優(yōu)惠，尤其是國家鼓勵(lì)的重點(diǎn)軟件企業(yè)，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。 |
| 6 | 小微企業(yè)、個(gè)體工商戶稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引 |
為了便利小微企業(yè)和個(gè)體工商戶及時(shí)了解適用稅費(fèi)優(yōu)惠政策，稅務(wù)總局對(duì)針對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的稅費(fèi)優(yōu)惠政策進(jìn)行了梳理，按照享受主體、優(yōu)惠內(nèi)容、享受條件、政策依據(jù)的編寫體例，從減負(fù)擔(dān)、促融資、助創(chuàng)業(yè)三個(gè)方面，梳理形成了涵蓋27項(xiàng)針對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引內(nèi)容。具體包括 1.減免稅費(fèi)負(fù)擔(dān) （1）符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅 （2）階段性減免增值稅小規(guī)模納稅人增值稅 （3）小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅 （4）個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得不超過100萬元部分個(gè)人所得稅減半征收 （5）增值稅小規(guī)模納稅人減征地方“六稅兩費(fèi)” （6）符合條件的企業(yè)暫免征收殘疾人就業(yè)保障金 （7）符合條件的繳納義務(wù)人免征有關(guān)政府性基金 （8）符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。 2.推動(dòng)普惠金融發(fā)展 （1）金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)及個(gè)體工商戶小額貸款利息收入免征增值稅 （2）金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計(jì)收入 （3）金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除 （4）金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除 （5）金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅 （6）小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅 （7）小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計(jì)收入 （8）小額貸款公司貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除 （9）為農(nóng)戶及小型微型企業(yè)提供融資擔(dān)保及再擔(dān)保業(yè)務(wù)免征增值稅 （10）中小企業(yè)融資（信用）擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除 （11）賬簿印花稅減免。 3.重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠 （1）重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)稅費(fèi)扣減 （2）退役士兵創(chuàng)業(yè)稅費(fèi)扣減 （3）隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征增值稅 （4）隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征個(gè)人所得稅 （5）軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部創(chuàng)業(yè)免征增值稅 （6）自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部免征個(gè)人所得稅 （7）殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅 （8）安置殘疾人就業(yè)的單位和個(gè)體工商戶增值稅即征即退。 |
| 7 | 《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干政策征管口徑問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第17號(hào)） | 1.關(guān)于公益性捐贈(zèng)支出相關(guān)費(fèi)用的扣除問題。企業(yè)在非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)過程中發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、人工費(fèi)用等相關(guān)支出，凡納入國家機(jī)關(guān)、公益性社會(huì)組織開具的公益捐贈(zèng)票據(jù)記載的數(shù)額中的，作為公益性捐贈(zèng)支出按照規(guī)定在稅前扣除；上述費(fèi)用未納入公益性捐贈(zèng)票據(jù)記載的數(shù)額中的，作為企業(yè)相關(guān)費(fèi)用按照規(guī)定在稅前扣除。 2.本公告適用于2021年及以后年度匯算清繳。 |
| 8 | 《財(cái)政部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于完善住房租賃有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部公告2021年第24號(hào)） | 1.對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織向個(gè)人、專業(yè)化規(guī)模化住房租賃企業(yè)出租住房的，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。 2.本公告自2021年10月1日起執(zhí)行。 |
| 9 | 《財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局 民航局關(guān)于海南自由貿(mào)易港進(jìn)出島航班加注保稅航油政策的通知》（財(cái)關(guān)稅〔2021〕34號(hào)） | 1.全島封關(guān)運(yùn)作前，允許進(jìn)出海南島國內(nèi)航線航班在島內(nèi)國家正式對(duì)外開放航空口岸加注保稅航油，對(duì)其加注的保稅航油免征關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅，自愿繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的，可在報(bào)關(guān)時(shí)提出。 2.本通知第一條所稱進(jìn)出海南島國內(nèi)航線航班，是指經(jīng)民航主管部門批準(zhǔn)的進(jìn)出海南島的境內(nèi)飛行活動(dòng)。 |
| 10 | 關(guān)于印發(fā)《關(guān)于全面推動(dòng)長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶發(fā)展財(cái)稅支持政策的方案》的通知（財(cái)預(yù)〔2021〕108號(hào)） |
1.支持提升長(zhǎng)江黃金水道功能。利用中央預(yù)算內(nèi)投資和車輛購置稅資金，支持實(shí)施長(zhǎng)江干流重大航道整治工程及水上交通安全監(jiān)管和救助系統(tǒng)建設(shè)，增強(qiáng)長(zhǎng)江干線航運(yùn)能力。支持推進(jìn)長(zhǎng)三角高等級(jí)航道網(wǎng)建設(shè)、支流航道整治和梯級(jí)渠化工程，提高支流航道等級(jí)，形成與長(zhǎng)江干流有機(jī)銜接的支線網(wǎng)絡(luò)。加大對(duì)航運(yùn)中心、主要港口和綜合運(yùn)輸樞紐公共基礎(chǔ)設(shè)施和集疏運(yùn)體系建設(shè)的支持力度。 2.支持連通重點(diǎn)區(qū)域的交通網(wǎng)建設(shè)。對(duì)符合條件的沿江省市連通重點(diǎn)區(qū)域、中心城市、主要港口和重要邊境口岸的國家高速公路、普通國道、界河橋梁等建設(shè)，以及沿江省市省級(jí)干線公路、農(nóng)村公路建設(shè)給予支持。利用中央預(yù)算內(nèi)投資等資金支持沿江高速及相關(guān)普速鐵路建設(shè)。利用民航發(fā)展基金、中央預(yù)算內(nèi)投資等資金，對(duì)符合條件的沿江省市國際性、區(qū)域性樞紐和干線、支線機(jī)場(chǎng)建設(shè)給予支持。 3.加大地方政府債券支持力度。在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，支持沿江省市發(fā)行地方政府債券用于長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶重大公益性項(xiàng)目建設(shè)，鼓勵(lì)增加用于符合條件的長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶重大生態(tài)保護(hù)項(xiàng)目的規(guī)模和比例。對(duì)于符合條件的國家重點(diǎn)支持的鐵路、國家高速公路和支持推進(jìn)國家重大戰(zhàn)略的地方高速公路、水利、供電、供氣項(xiàng)目，允許沿江省市將部分專項(xiàng)債券作為一定比例的項(xiàng)目資本金。完善專項(xiàng)債券本金償還方式，在到期一次性償還本金方式基礎(chǔ)上，鼓勵(lì)沿江省市在專項(xiàng)債券發(fā)行時(shí)采取本金分期償還方式。 |
| 11 | 中國人民銀行印發(fā)《關(guān)于深入開展中小微企業(yè)金融服務(wù)能力提升工程的通知》（銀發(fā)〔2021〕176號(hào)） |
1.大力推動(dòng)中小微企業(yè)融資增量擴(kuò)面，提質(zhì)增效 （1）擴(kuò)大中小微企業(yè)信貸投放。人民銀行各分支機(jī)構(gòu)要發(fā)揮再貸款再貼現(xiàn)等貨幣政策工具作用，引導(dǎo)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)加大對(duì)小微企業(yè)的信貸投放。鼓勵(lì)中小銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)發(fā)行小微企業(yè)專項(xiàng)金融債券，拓寬支小信貸資金來源。各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要著力擴(kuò)大普惠金融覆蓋面，持續(xù)增加首貸戶。同時(shí)，在合理管控風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)化法治化原則下，適當(dāng)加大對(duì)經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)的中小微企業(yè)信貸支持力度。 （2）加大對(duì)個(gè)體工商戶等經(jīng)營主體的金融支持力度。各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)個(gè)體工商戶、小店、商鋪、新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體等穩(wěn)定擴(kuò)大就業(yè)重點(diǎn)群體的金融支持，鞏固穩(wěn)企業(yè)保就業(yè)成果。要結(jié)合個(gè)體工商戶等經(jīng)營主體融資需求特點(diǎn)和地方產(chǎn)業(yè)特色，優(yōu)化信貸產(chǎn)品服務(wù)。鼓勵(lì)精簡(jiǎn)辦貸環(huán)節(jié)，加強(qiáng)線上服務(wù)，優(yōu)化貸款審批手續(xù)，提高個(gè)體工商戶等經(jīng)營主體的融資便利度。 （3）實(shí)施好兩項(xiàng)直達(dá)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的貨幣政策工具。人民銀行各分支機(jī)構(gòu)要實(shí)施好普惠小微企業(yè)貸款延期支持工具和普惠小微企業(yè)信用貸款支持計(jì)劃，指導(dǎo)轄區(qū)內(nèi)地方法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)按市場(chǎng)化原則支持受新冠肺炎疫情影響的小微企業(yè)和個(gè)體工商戶貸款延期還本付息，注重審核第一還款來源，提升信用貸款發(fā)放能力。 2.持續(xù)優(yōu)化銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部政策安排 （1）優(yōu)化普惠金融資源配置。各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要單列小微企業(yè)專項(xiàng)信貸計(jì)劃，在內(nèi)部資源上加大對(duì)小微企業(yè)的傾斜力度，通過實(shí)行內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)優(yōu)惠、安排專項(xiàng)激勵(lì)費(fèi)用補(bǔ)貼等方式，提高分支機(jī)構(gòu)和小微信貸從業(yè)人員對(duì)小微企業(yè)貸款的積極性。 （2）完善績(jī)效考核機(jī)制。鼓勵(lì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)加大對(duì)分支機(jī)構(gòu)普惠小微貸款的考核比重。強(qiáng)化差異化考核，對(duì)服務(wù)小微企業(yè)成效顯著的分支機(jī)構(gòu)，在績(jī)效考評(píng)、資源分配中予以傾斜，并適當(dāng)下放授信審批權(quán)限；對(duì)服務(wù)小微企業(yè)工作不力的，要在考核中予以體現(xiàn)并督促整改。 （3）落實(shí)落細(xì)盡職免責(zé)制度。各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要建立健全盡職免責(zé)制度，制定針對(duì)性強(qiáng)、具備可操作性的實(shí)施細(xì)則，保障盡職免責(zé)制度有效落地。進(jìn)一步提高小微信貸從業(yè)人員免責(zé)比例，適當(dāng)提高不良貸款容忍度，鼓勵(lì)建立正面清單和負(fù)面清單，明確界定基層員工操作規(guī)范，免除小微信貸從業(yè)人員的后顧之憂。 3.切實(shí)提升中小微企業(yè)貸款定價(jià)能力 （1）持續(xù)釋放貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率（LPR）改革紅利。各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要將貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率內(nèi)嵌到內(nèi)部定價(jià)和傳導(dǎo)相關(guān)環(huán)節(jié)，疏通內(nèi)部利率傳導(dǎo)機(jī)制，釋放貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率改革促進(jìn)降低貸款利率的潛力，鞏固小微企業(yè)貸款實(shí)際利率水平下降成果。 （2）提升貸款差異化定價(jià)能力。各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要提高精細(xì)化定價(jià)水平，結(jié)合自身資金成本、業(yè)務(wù)成本、風(fēng)險(xiǎn)成本，綜合考慮客戶的綜合貢獻(xiàn)、客戶關(guān)系等要素，建立定價(jià)模型。要適時(shí)根據(jù)小微市場(chǎng)主體資質(zhì)、經(jīng)營狀況及貸款方式、期限等因素，及時(shí)調(diào)整貸款利率水平，形成差異化、精細(xì)化利率定價(jià)體系，降低市場(chǎng)主體融資成本。 |
| 12 | 《中國人民銀行 銀保監(jiān)會(huì) 證監(jiān)會(huì) 財(cái)政部 農(nóng)業(yè)農(nóng)村部 鄉(xiāng)村振興局關(guān)于金融支持鞏固拓展脫貧攻堅(jiān)成果 全面推進(jìn)鄉(xiāng)村振興的意見》(銀發(fā)〔2021〕171號(hào)) | 1.研究支持鄉(xiāng)村建設(shè)行動(dòng)的有效模式。在明確還款來源、收益覆蓋成本、符合地方政府債務(wù)管理規(guī)定的基礎(chǔ)上，鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)創(chuàng)新金融產(chǎn)品，加大對(duì)鄉(xiāng)村建設(shè)的中長(zhǎng)期信貸支持力度，推動(dòng)改善農(nóng)村道路交通、水利、供電、供氣、通信、人居環(huán)境整治、倉儲(chǔ)保鮮冷鏈物流、農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)地市場(chǎng)等基礎(chǔ)設(shè)施，助力農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施提檔升級(jí)。 2.增加農(nóng)業(yè)農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)貸款投放。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要努力增加農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)貸款和農(nóng)田基本建設(shè)貸款投放，在風(fēng)險(xiǎn)可控前提下，鼓勵(lì)根據(jù)借款人資信狀況和償債能力、項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度、投資回報(bào)周期等，適當(dāng)延長(zhǎng)貸款期限，積極發(fā)放中長(zhǎng)期貸款。對(duì)于國家鄉(xiāng)村振興重點(diǎn)幫扶縣的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目，在不增加地方政府隱性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的前提下，支持金融機(jī)構(gòu)在審慎合規(guī)經(jīng)營基礎(chǔ)上，在授信審批、貸款額度、利率、期限等方面給予優(yōu)惠。 |
| 13 | 《中國人民銀行 銀保監(jiān)會(huì) 發(fā)展改革委 市場(chǎng)監(jiān)管總局 關(guān)于降低小微企業(yè)和個(gè)體工商戶支付手續(xù)費(fèi)的通知》（銀發(fā)〔2021〕169號(hào)） | 1.降低銀行賬戶服務(wù)收費(fèi)。鼓勵(lì)商業(yè)銀行在免收一個(gè)賬戶管理費(fèi)（含小額賬戶管理費(fèi)，不含不動(dòng)戶管理費(fèi)，下同）和年費(fèi)基礎(chǔ)上，對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶免收全部單位結(jié)算賬戶管理費(fèi)和年費(fèi)。 2.降低人民幣轉(zhuǎn)賬匯款手續(xù)費(fèi)。對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶通過柜臺(tái)渠道進(jìn)行的單筆10萬元（含，下同）以下的對(duì)公跨行轉(zhuǎn)賬匯款業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行應(yīng)按照不高于現(xiàn)行政府指導(dǎo)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的9折實(shí)行優(yōu)惠。實(shí)際收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)低于上述標(biāo)準(zhǔn)的，鼓勵(lì)繼續(xù)執(zhí)行實(shí)際收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。人民銀行指導(dǎo)清算機(jī)構(gòu)對(duì)小額批量支付系統(tǒng)、網(wǎng)上支付跨行清算系統(tǒng)單筆10萬元以下的交易按照現(xiàn)行費(fèi)率9折實(shí)行優(yōu)惠。銀行卡清算機(jī)構(gòu)免收小微企業(yè)卡、單位結(jié)算卡跨行轉(zhuǎn)賬匯款手續(xù)費(fèi)。 3.取消部分票據(jù)業(yè)務(wù)收費(fèi)。商業(yè)銀行取消收取支票工本費(fèi)、掛失費(fèi)，以及本票和銀行匯票的手續(xù)費(fèi)、工本費(fèi)、掛失費(fèi)。 4.降低銀行卡刷卡手續(xù)費(fèi)。銀行卡清算機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)成員機(jī)構(gòu)，對(duì)標(biāo)準(zhǔn)類商戶借記卡發(fā)卡行服務(wù)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)在現(xiàn)行政府指導(dǎo)價(jià)基礎(chǔ)上實(shí)行9折優(yōu)惠、封頂值維持不變，對(duì)優(yōu)惠類商戶發(fā)卡行服務(wù)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)繼續(xù)在現(xiàn)行政府指導(dǎo)價(jià)基礎(chǔ)上實(shí)行7.8折優(yōu)惠。收單機(jī)構(gòu)應(yīng)同步降低對(duì)商戶的收單服務(wù)費(fèi)，切實(shí)將發(fā)卡行、銀行卡清算機(jī)構(gòu)讓利傳導(dǎo)至商戶。 上述措施中，票據(jù)業(yè)務(wù)降費(fèi)期限為長(zhǎng)期，其余降費(fèi)措施優(yōu)惠期限為3年；票據(jù)業(yè)務(wù)、銀行卡刷卡降費(fèi)對(duì)象為所有客戶（商戶），其余措施降費(fèi)對(duì)象為小微企業(yè)和個(gè)體工商戶。 行業(yè)協(xié)會(huì)應(yīng)發(fā)揮自律機(jī)制作用，鼓勵(lì)、引導(dǎo)商業(yè)銀行、支付機(jī)構(gòu)等會(huì)員單位主動(dòng)降低面向小微企業(yè)、個(gè)體工商戶的支付服務(wù)收費(fèi)，更好支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。 |
| 14 | 關(guān)于印發(fā)《中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金管理辦法》的通知（財(cái)建〔2021〕148號(hào)） |
1.本辦法所稱中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金（以下簡(jiǎn)稱專項(xiàng)資金），是指依照《中華人民共和國中小企業(yè)促進(jìn)法》設(shè)立，由中央一般公共預(yù)算安排的用于支持中小企業(yè)發(fā)展的資金。 2.專項(xiàng)資金的支持范圍包括： （1）支持中小企業(yè)提升創(chuàng)新能力及專業(yè)化水平，優(yōu)化創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)環(huán)境。 （2）支持完善中小企業(yè)公共服務(wù)體系，促進(jìn)中小企業(yè)開展合作交流。 （3）支持中小企業(yè)融資服務(wù)體系建設(shè)，促進(jìn)中小企業(yè)融資。 （4）其他促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的工作。 3.專項(xiàng)資金支持對(duì)象包括符合條件的項(xiàng)目或企業(yè)，中小企業(yè)公共服務(wù)平臺(tái)等機(jī)構(gòu)或載體，開發(fā)區(qū)、城市等試點(diǎn)示范區(qū)域。 4.專項(xiàng)資金采取財(cái)政補(bǔ)助、以獎(jiǎng)代補(bǔ)、政府購買服務(wù)等支持方式，主要用于引導(dǎo)地方政府、社會(huì)資本等支持中小企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。 5.專項(xiàng)資金分配可以采取因素法、項(xiàng)目法、因素法和項(xiàng)目法相結(jié)合等方式。 |
2021年以來涉交通運(yùn)輸業(yè)國家主要財(cái)稅金融
優(yōu)惠政策目錄清單
（2）
財(cái)務(wù)審計(jì)司編發(fā) 4月24日至6月18日
優(yōu)惠政策目錄清單
（2）
財(cái)務(wù)審計(jì)司編發(fā) 4月24日至6月18日
| 序號(hào) |
政策 文件 |
財(cái)稅金融優(yōu)惠政策主要內(nèi)容 |
|---|---|---|
| 1 | 《關(guān)于明確先進(jìn)制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第15號(hào)） |
1.自2021年4月1日起，同時(shí)符合以下條件的先進(jìn)制造業(yè)納稅人，可以自2021年5月及以后納稅申報(bào)期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額： （1）增量留抵稅額大于零； （2）納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)； （3）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形； （4）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上； （5）自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。 2.本公告所稱先進(jìn)制造業(yè)納稅人，是指按照《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》，生產(chǎn)并銷售“非金屬礦物制品”、“通用設(shè)備”、“專用設(shè)備”、“計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備”、“醫(yī)藥”、“化學(xué)纖維”、“鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備”、“電氣機(jī)械和器材”、“儀器儀表”銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。 3.本公告所稱增量留抵稅額，是指與2019年3月31日相比新增加的期末留抵稅額。 4.先進(jìn)制造業(yè)納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計(jì)算： 允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例 進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例，為2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。 |
| 2 | 《中國銀保監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于2021年進(jìn)一步推動(dòng)小微企業(yè)金融服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展的通知》（銀保監(jiān)辦發(fā)〔2021〕49號(hào)） |
1.以信貸投放為抓手，確保穩(wěn)定高效的增量金融供給 （1）圍繞“兩增”目標(biāo)，確保對(duì)小微企業(yè)的信貸支持力度。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要繼續(xù)發(fā)揮好小微企業(yè)間接融資的主渠道作用，實(shí)現(xiàn)信貸供給總量穩(wěn)步增長(zhǎng)。要繼續(xù)將單戶授信總額1000萬元以下（含）的普惠型小微企業(yè)貸款作為投放重點(diǎn)，2021年努力實(shí)現(xiàn)此類貸款較年初增速不低于各項(xiàng)貸款增速，有貸款余額的戶數(shù)不低于年初水平的“兩增”目標(biāo)。五家大型銀行要努力實(shí)現(xiàn)普惠型小微企業(yè)貸款全年增長(zhǎng)30%以上。 （2）突出各類機(jī)構(gòu)差異化定位，形成有序競(jìng)爭(zhēng)、各有側(cè)重的信貸供給格局。大型銀行、股份制銀行要發(fā)揮行業(yè)帶頭作用，主動(dòng)“啃硬骨頭”，下沉服務(wù)重心，覆蓋小微企業(yè)融資供給“空白地帶”，努力實(shí)現(xiàn)2021年新增小型微型企業(yè)“首貸戶”數(shù)量高于2020年。大型銀行要將小型微型企業(yè)“首貸戶”占比納入內(nèi)部績(jī)效指標(biāo)。地方性法人銀行（含城市商業(yè)銀行、民營銀行、農(nóng)村中小銀行，下同）要回歸服務(wù)地方、服務(wù)社區(qū)、服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的本源，把握“地緣、親緣、人緣”的軟信息優(yōu)勢(shì)，完善網(wǎng)點(diǎn)布局，改進(jìn)信貸產(chǎn)品、技術(shù)和服務(wù)，做優(yōu)做實(shí)傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)，筑牢本地小微企業(yè)客戶基礎(chǔ)。開發(fā)銀行、政策性銀行要進(jìn)一步健全完善轉(zhuǎn)貸款業(yè)務(wù)治理體系，強(qiáng)化對(duì)合作銀行的準(zhǔn)入管理，立足職能定位穩(wěn)步加大轉(zhuǎn)貸款投放力度，為小微企業(yè)提供較低成本的信貸資金。外資銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)可根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和市場(chǎng)定位，參照“兩增”要求，制定小微企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)。 （3）完善定價(jià)機(jī)制，將小微企業(yè)融資利率保持在合理水平。商業(yè)銀行要疏通內(nèi)部利率傳導(dǎo)機(jī)制，根據(jù)貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率（LPR）走勢(shì)，合理確定小微企業(yè)貸款利率，確保2021年新發(fā)放普惠型小微企業(yè)貸款利率在2020年基礎(chǔ)上繼續(xù)保持平穩(wěn)態(tài)勢(shì)。開發(fā)銀行、政策性銀行要對(duì)合作銀行明確約定，以轉(zhuǎn)貸款資金發(fā)放的小微企業(yè)貸款平均利率，不得高于當(dāng)?shù)赝悪C(jī)構(gòu)同類貸款平均水平，引導(dǎo)合作銀行加大對(duì)小微企業(yè)貸款利率的優(yōu)惠力度。 （4）落實(shí)服務(wù)價(jià)格管理要求，規(guī)范融資收費(fèi)。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格執(zhí)行國家價(jià)格主管部門和銀保監(jiān)會(huì)關(guān)于規(guī)范商業(yè)銀行服務(wù)價(jià)格管理和信貸融資收費(fèi)的規(guī)定，杜絕對(duì)小微企業(yè)違規(guī)收費(fèi)行為。保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)向小微企業(yè)開展融資性信保業(yè)務(wù)，應(yīng)謹(jǐn)慎評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)營成本，結(jié)合履約義務(wù)人的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)水平和綜合承受能力合理厘定費(fèi)率，建立科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制。銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)通過銀保合作或與第三方機(jī)構(gòu)合作向小微企業(yè)提供融資服務(wù)的，要評(píng)估各環(huán)節(jié)費(fèi)用，合理確定綜合成本，避免多段收費(fèi)加重小微企業(yè)實(shí)際融資負(fù)擔(dān)。鼓勵(lì)銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)積極踐行社會(huì)責(zé)任，向小微企業(yè)特別是因疫情遇困的小微企業(yè)主動(dòng)減免服務(wù)收費(fèi)。 2.以支持創(chuàng)新為出發(fā)點(diǎn)，全面優(yōu)化金融供給結(jié)構(gòu) （1）著眼小微企業(yè)融資“痛點(diǎn)”“弱點(diǎn)”，補(bǔ)齊信貸業(yè)務(wù)短板。（2）豐富普惠保險(xiǎn)產(chǎn)品業(yè)務(wù)，更好地為小微企業(yè)提供融資增信和保障服務(wù)。（3）加強(qiáng)產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈金融創(chuàng)新，助力與資金鏈有效對(duì)接。 3.多措并舉盤活存量信貸資源，提高金融供給效率 做好貸款期限管理，確保惠企紓困政策平穩(wěn)銜接。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要繼續(xù)落實(shí)好貸款階段性延期還本付息政策。對(duì)符合條件的普惠型小微企業(yè)貸款，要向企業(yè)宣講告知政策，雙方自主協(xié)商確定本息延期安排。對(duì)貨車司機(jī)、出租車司機(jī)、網(wǎng)店店主等個(gè)體經(jīng)營者，可比照個(gè)體工商戶和小微企業(yè)主，在同等條件下為其經(jīng)營性貸款辦理延期還本付息。要進(jìn)一步加大續(xù)貸產(chǎn)品開發(fā)推廣力度，提升續(xù)貸業(yè)務(wù)在小微企業(yè)貸款中的比重。對(duì)已延期的小微企業(yè)貸款中符合本行續(xù)貸條件的，應(yīng)按正常續(xù)貸手續(xù)辦理。 |
| 3 | 《人力資源社會(huì)保障部 國家發(fā)展改革委 教育部 財(cái)政部 中央軍委國防動(dòng)員部關(guān)于延續(xù)實(shí)施部分減負(fù)穩(wěn)崗擴(kuò)就業(yè)政策措施的通知 》 |
1.繼續(xù)實(shí)施普惠性失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗返還政策。參保企業(yè)上年度未裁員或裁員率不高于上年度全國城鎮(zhèn)調(diào)查失業(yè)率控制目標(biāo)，30人（含）以下的參保企業(yè)裁員率不高于參保職工總數(shù)20%的，可以申請(qǐng)失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗返還。大型企業(yè)按不超過企業(yè)及其職工上年度實(shí)際繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的30%返還，中小微企業(yè)按不超過60%返還。社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)、社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、以單位形式參保的個(gè)體經(jīng)濟(jì)組織參照實(shí)施。實(shí)施上述穩(wěn)崗返還政策的統(tǒng)籌地區(qū)，上年度失業(yè)保險(xiǎn)基金滾存結(jié)余備付期限應(yīng)在1年以上。各地可采取后臺(tái)數(shù)據(jù)比對(duì)方式，直接向符合條件的企業(yè)精準(zhǔn)發(fā)放穩(wěn)崗返還。 2.繼續(xù)實(shí)施以工代訓(xùn)擴(kuò)圍政策。對(duì)中小微企業(yè)吸納就業(yè)困難人員、零就業(yè)家庭成員、離校兩年內(nèi)高校畢業(yè)生、登記失業(yè)人員就業(yè)并開展以工代訓(xùn)的，根據(jù)吸納人數(shù)給予企業(yè)職業(yè)培訓(xùn)補(bǔ)貼。對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)暫時(shí)困難導(dǎo)致停工停業(yè)的中小微企業(yè)組織職工以工代訓(xùn)的，根據(jù)以工代訓(xùn)人數(shù)給予企業(yè)職業(yè)培訓(xùn)補(bǔ)貼。各地可結(jié)合實(shí)際情況，將受疫情影響較大的住宿餐飲、文化旅游、交通運(yùn)輸、批發(fā)零售等行業(yè)的各類企業(yè)納入補(bǔ)貼范圍。 3.繼續(xù)實(shí)施困難人員培訓(xùn)生活費(fèi)補(bǔ)貼政策。對(duì)脫貧人口、就業(yè)困難人員、零就業(yè)家庭成員、“兩后生”中的農(nóng)村學(xué)員和城市低保家庭學(xué)員參加培訓(xùn)的，在落實(shí)職業(yè)培訓(xùn)補(bǔ)貼的同時(shí)，給予生活費(fèi)（含交通費(fèi)）補(bǔ)貼。 4.繼續(xù)放寬技能提升補(bǔ)貼申領(lǐng)條件。參保職工取得職業(yè)資格證書或職業(yè)技能等級(jí)證書的，可按規(guī)定申請(qǐng)技能提升補(bǔ)貼。技能提升補(bǔ)貼申領(lǐng)條件，繼續(xù)放寬至企業(yè)在職職工參加失業(yè)保險(xiǎn)1年以上。 5.繼續(xù)實(shí)施就業(yè)見習(xí)補(bǔ)貼提前發(fā)放政策。支持企業(yè)擴(kuò)大見習(xí)崗位規(guī)模，對(duì)見習(xí)期未滿與高校畢業(yè)生簽訂勞動(dòng)合同的，給予見習(xí)單位剩余期限見習(xí)補(bǔ)貼。 6.繼續(xù)實(shí)施失業(yè)保險(xiǎn)保障擴(kuò)圍政策。對(duì)領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期滿仍未就業(yè)的失業(yè)人員、不符合領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金條件的參保失業(yè)人員，發(fā)放失業(yè)補(bǔ)助金；對(duì)參保不滿1年的失業(yè)農(nóng)民工，發(fā)放臨時(shí)生活補(bǔ)助。保障范圍為2021年1月1日之后新發(fā)生的參保失業(yè)人員。上年度失業(yè)保險(xiǎn)基金滾存結(jié)余備付期限不足2年的省份，可結(jié)合本地區(qū)就業(yè)形勢(shì)和基金支付能力，制定具體實(shí)施政策，并報(bào)人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部備案。 7.支持畢業(yè)生基層就業(yè)和升學(xué)入伍。穩(wěn)定“三支一扶”計(jì)劃等基層服務(wù)項(xiàng)目招募規(guī)模。適度擴(kuò)大碩士研究生招生和普通高校專升本招生規(guī)模。穩(wěn)定大學(xué)生應(yīng)征入伍規(guī)模和征集比例，突出各級(jí)各類學(xué)校畢業(yè)生征集，拓寬高級(jí)技工學(xué)校、技師學(xué)院畢業(yè)生入伍通道。 8.支持畢業(yè)生自強(qiáng)自立、就業(yè)創(chuàng)業(yè)。對(duì)自主創(chuàng)業(yè)的畢業(yè)生，精準(zhǔn)提供創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)、創(chuàng)業(yè)服務(wù)，按規(guī)定落實(shí)創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款及貼息、創(chuàng)業(yè)補(bǔ)貼、場(chǎng)地支持等扶持政策。將支持和促進(jìn)高校畢業(yè)生等重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策延續(xù)實(shí)施至2025年12月31日。靈活就業(yè)的高校畢業(yè)生參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，可選擇靈活的繳費(fèi)方式，在本省（自治區(qū)、直轄市）規(guī)定的個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)上下限范圍內(nèi)選擇適當(dāng)?shù)睦U費(fèi)基數(shù)，選擇按月、按季、按半年或按年繳費(fèi)。 9.政策實(shí)施期限。上述第一至七項(xiàng)政策受理期限截至2021年12月31日。對(duì)2020年度已受理、享受期未滿的減負(fù)穩(wěn)崗擴(kuò)就業(yè)政策，可繼續(xù)按原政策享受至期滿為止。鼓勵(lì)各地根據(jù)就業(yè)工作需要，按規(guī)定制定符合本地實(shí)際的就業(yè)創(chuàng)業(yè)扶持政策。 |
| 4 | 《關(guān)于繼續(xù)實(shí)施小微企業(yè)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)降費(fèi)獎(jiǎng)補(bǔ)政策的通知》（財(cái)建〔2021〕106號(hào)） |
1.2021-2023年，中央財(cái)政繼續(xù)通過中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金，采用獎(jiǎng)補(bǔ)結(jié)合的方式，對(duì)擴(kuò)大小微企業(yè)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)規(guī)模、降低小微企業(yè)融資擔(dān)保費(fèi)率等政策性引導(dǎo)較強(qiáng)的省份（包括省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)，下同）進(jìn)行獎(jiǎng)補(bǔ)。獎(jiǎng)補(bǔ)資金總額結(jié)合專項(xiàng)資金年度預(yù)算規(guī)模確定，具體結(jié)合各省份上一年度全省新增小微企業(yè)年化擔(dān)保額、小微企業(yè)年化擔(dān)保費(fèi)率等因素切塊下達(dá)。其中，通過增設(shè)“分檔定額獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)”，鼓勵(lì)地方將小微企業(yè)融資擔(dān)保費(fèi)率降低至1.5%及更低水平；繼續(xù)通過“因素法補(bǔ)助區(qū)域補(bǔ)助系數(shù)”，體現(xiàn)對(duì)中西部地區(qū)的傾斜支持。 2.小微企業(yè)是指符合工業(yè)和信息化部、國家統(tǒng)計(jì)局等部門聯(lián)合制發(fā)的《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》的小型企業(yè)、微型企業(yè)，不包括房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和投資與資產(chǎn)管理類、地方政府投融資平臺(tái)類、地方國有企業(yè)資本運(yùn)營平臺(tái)類企業(yè)。 3.得到獎(jiǎng)補(bǔ)資金支持的省份要充分發(fā)揮獎(jiǎng)補(bǔ)資金的激勵(lì)作用，因地制宜通過直接補(bǔ)助、績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)等方式，促進(jìn)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)（含再擔(dān)保機(jī)構(gòu)）擴(kuò)大小微企業(yè)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)特別是單戶貸款1000萬元及以下的擔(dān)保、首貸擔(dān)保和中長(zhǎng)期貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)規(guī)模，降低小微企業(yè)融資擔(dān)保費(fèi)率。 |
| 5 | 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于通過公益性群眾團(tuán)體的公益性捐贈(zèng)稅前扣除有關(guān)事項(xiàng)的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第20號(hào)） | 企業(yè)或個(gè)人通過公益性群眾團(tuán)體用于符合法律規(guī)定的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予按稅法規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 |
| 6 | 《關(guān)于延長(zhǎng)部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 國家鄉(xiāng)村振興局公告2021年第18號(hào)） | 《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 國務(wù)院扶貧辦關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕22號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國務(wù)院扶貧辦關(guān)于企業(yè)扶貧捐贈(zèng)所得稅稅前扣除政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 國務(wù)院扶貧辦公告2019年第49號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國務(wù)院扶貧辦關(guān)于扶貧貨物捐贈(zèng)免征增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 國務(wù)院扶貧辦公告2019年第55號(hào)）中規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2025年12月31日。 |
| 7 | 《關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行企業(yè) 事業(yè)單位改制重組有關(guān)契稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第17號(hào)） |
3.公司合并。兩個(gè)或兩個(gè)以上的公司，依照法律規(guī)定、合同約定，合并為一個(gè)公司，且原投資主體存續(xù)的，對(duì)合并后公司承受原合并各方土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。 4.公司分立。公司依照法律規(guī)定、合同約定分立為兩個(gè)或兩個(gè)以上與原公司投資主體相同的公司，對(duì)分立后公司承受原公司土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。 5.企業(yè)破產(chǎn)。企業(yè)依照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定實(shí)施破產(chǎn)，債權(quán)人（包括破產(chǎn)企業(yè)職工）承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務(wù)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅；對(duì)非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，凡按照《中華人民共和國勞動(dòng)法》等國家有關(guān)法律法規(guī)政策妥善安置原企業(yè)全部職工規(guī)定，與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動(dòng)用工合同的，對(duì)其承受所購企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，免征契稅；與原企業(yè)超過30%的職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動(dòng)用工合同的，減半征收契稅。 6.資產(chǎn)劃轉(zhuǎn) 。 對(duì)承受縣級(jí)以上人民政府或國有資產(chǎn)管理部門按規(guī)定進(jìn)行行政性調(diào)整、劃轉(zhuǎn)國有土地、房屋權(quán)屬的單位，免征契稅。 同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，包括母公司與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人與其設(shè)立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，免征契稅。 母公司以土地、房屋權(quán)屬向其全資子公司增資，視同劃轉(zhuǎn)，免征契稅。 7.債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán) 。經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)實(shí)施債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的企業(yè)，對(duì)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)后新設(shè)立的公司承受原企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。 8.劃撥用地出讓或作價(jià)出資。以出讓方式或國家作價(jià)出資（入股）方式承受原改制重組企業(yè)、事業(yè)單位劃撥用地的，不屬上述規(guī)定的免稅范圍，對(duì)承受方應(yīng)按規(guī)定征收契稅。 9.公司股權(quán)（股份）轉(zhuǎn)讓 。在股權(quán)（股份）轉(zhuǎn)讓中，單位、個(gè)人承受公司股權(quán)（股份），公司土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收契稅。 10.本公告自2021年1月1日起至2023年12月31日?qǐng)?zhí)行。自執(zhí)行之日起，企業(yè)、事業(yè)單位在改制重組過程中，符合本公告規(guī)定但已繳納契稅的，可申請(qǐng)退稅；涉及的契稅尚未處理且符合本公告規(guī)定的，可按本公告執(zhí)行。 |
2021年以來涉交通運(yùn)輸業(yè)國家主要財(cái)稅金融
優(yōu)惠政策目錄清單
（1）
財(cái)務(wù)審計(jì)司編發(fā) 2021年4月23日
| 序號(hào) |
政策 文件 |
財(cái)稅金融優(yōu)惠政策主要內(nèi)容 |
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| 1 | 《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第12號(hào)） | 1.對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收企業(yè)所得稅。 2.對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅。 3.本公告執(zhí)行期限為2021年1月1日至2022年12月31日。 |
| 2 | 《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》 （國家稅務(wù)總局公告2021年第8號(hào)） |
1.關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅減半政策有關(guān)事項(xiàng) （1）對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 （2）小型微利企業(yè)享受上述政策時(shí)涉及的具體征管問題，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（2019年第2號(hào)）相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 2.關(guān)于個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅減半政策有關(guān)事項(xiàng) （1）對(duì)個(gè)體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。 （2）個(gè)體工商戶在預(yù)繳稅款時(shí)即可享受，其年應(yīng)納稅所得額暫按截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷,并在年度匯算清繳時(shí)按年計(jì)算、多退少補(bǔ)。若個(gè)體工商戶從兩處以上取得經(jīng)營所得，需在辦理年度匯總納稅申報(bào)時(shí)，合并個(gè)體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額，重新計(jì)算減免稅額，多退少補(bǔ)。 （3）個(gè)體工商戶按照以下方法計(jì)算減免稅額： 減免稅額=（個(gè)體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個(gè)體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分÷經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額）×（1-50%） （4）個(gè)體工商戶需將按上述方法計(jì)算得出的減免稅額填入對(duì)應(yīng)經(jīng)營所得納稅申報(bào)表“減免稅額”欄次，并附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。對(duì)于通過電子稅務(wù)局申報(bào)的個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)將提供該優(yōu)惠政策減免稅額和報(bào)告表的預(yù)填服務(wù)。實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)的定期定額個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照減免后的稅額進(jìn)行稅款劃繳。 3.關(guān)于取消代開貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票預(yù)征個(gè)人所得稅有關(guān)事項(xiàng) 對(duì)個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)人，代開貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅發(fā)票時(shí)，不再預(yù)征個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人和其他從事貨物運(yùn)輸經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)人，應(yīng)依法自行申報(bào)繳納經(jīng)營所得個(gè)人所得稅。 4.關(guān)于執(zhí)行時(shí)間和其他事項(xiàng) 本公告第一條和第二條自2021年1月1日起施行，2022年12月31日終止執(zhí)行。2021年1月1日至本公告發(fā)布前，個(gè)體工商戶已經(jīng)繳納經(jīng)營所得個(gè)人所得稅的，可自動(dòng)抵減以后月份的稅款，當(dāng)年抵減不完的可在匯算清繳時(shí)辦理退稅；也可直接申請(qǐng)退還應(yīng)減免的稅款。本公告第三條自2021年4月1日起施行。 |
| 3 | 《財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于“十四五”期間支持科技創(chuàng)新進(jìn)口稅收政策的通知》（財(cái)關(guān)稅〔2021〕23號(hào)） |
1.對(duì)科學(xué)研究機(jī)構(gòu)、技術(shù)開發(fā)機(jī)構(gòu)、學(xué)校、黨校（行政學(xué)院）、圖書館進(jìn)口國內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的科學(xué)研究、科技開發(fā)和教學(xué)用品，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。 2.對(duì)出版物進(jìn)口單位為科研院所、學(xué)校、黨校（行政學(xué)院）、圖書館進(jìn)口用于科研、教學(xué)的圖書、資料等，免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。 3.本通知第一、二條所稱科學(xué)研究機(jī)構(gòu)、技術(shù)開發(fā)機(jī)構(gòu)、學(xué)校、黨校（行政學(xué)院）、圖書館是指： （1）從事科學(xué)研究工作的中央級(jí)、省級(jí)、地市級(jí)科研院所（含其具有獨(dú)立法人資格的圖書館、研究生院）。 （2）國家實(shí)驗(yàn)室，國家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室，企業(yè)國家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室，國家產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新中心，國家技術(shù)創(chuàng)新中心，國家制造業(yè)創(chuàng)新中心，國家臨床醫(yī)學(xué)研究中心，國家工程研究中心，國家工程技術(shù)研究中心，國家企業(yè)技術(shù)中心，國家中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺(tái)（技術(shù)類）。 （3）科技體制改革過程中轉(zhuǎn)制為企業(yè)和進(jìn)入企業(yè)的主要從事科學(xué)研究和技術(shù)開發(fā)工作的機(jī)構(gòu)。 （4）科技部會(huì)同民政部核定或者省級(jí)科技主管部門會(huì)同省級(jí)民政、財(cái)政、稅務(wù)部門和社會(huì)研發(fā)機(jī)構(gòu)所在地直屬海關(guān)核定的科技類民辦非企業(yè)單位性質(zhì)的社會(huì)研發(fā)機(jī)構(gòu)；省級(jí)科技主管部門會(huì)同省級(jí)財(cái)政、稅務(wù)部門和社會(huì)研發(fā)機(jī)構(gòu)所在地直屬海關(guān)核定的事業(yè)單位性質(zhì)的社會(huì)研發(fā)機(jī)構(gòu)。 （5）省級(jí)商務(wù)主管部門會(huì)同省級(jí)財(cái)政、稅務(wù)部門和外資研發(fā)中心所在地直屬海關(guān)核定的外資研發(fā)中心。 （6）國家承認(rèn)學(xué)歷的實(shí)施專科及以上高等學(xué)歷教育的高等學(xué)校及其具有獨(dú)立法人資格的分校、異地辦學(xué)機(jī)構(gòu)。 （7）縣級(jí)及以上黨校（行政學(xué)院）。 （8）地市級(jí)及以上公共圖書館。 4.本通知第二條所稱出版物進(jìn)口單位是指中央宣傳部核定的具有出版物進(jìn)口許可的出版物進(jìn)口單位，科研院所是指第三條第一項(xiàng)規(guī)定的機(jī)構(gòu)。 5.本通知第一、二條規(guī)定的免稅進(jìn)口商品實(shí)行清單管理。免稅進(jìn)口商品清單由財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局征求有關(guān)部門意見后另行制定印發(fā)，并動(dòng)態(tài)調(diào)整。 6.本通知有效期為2021年1月1日至2025年12月31日。 |
| 4 | 《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第11號(hào)） | 自2021年4月1日至2022年12月31日,對(duì)月銷售額15萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。 |
| 5 | 《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第5號(hào)） |
1.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅。 小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。 2.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。 3.《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第九條所稱的其他個(gè)人，采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偅謹(jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^15萬元的，免征增值稅。 4.按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。 5.本公告自2021年4月1日起施行。 |
| 6 | 《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化增值稅優(yōu)惠政策辦理程序及服務(wù)有關(guān)事項(xiàng)的公告》 （國家稅務(wù)總局公告2021年第4號(hào)） |
1.單位和個(gè)體工商戶（以下統(tǒng)稱納稅人）適用增值稅減征、免征政策的，在增值稅納稅申報(bào)時(shí)按規(guī)定填寫申報(bào)表相應(yīng)減免稅欄次即可享受，相關(guān)政策規(guī)定的證明材料留存?zhèn)洳椤?br />
2.納稅人適用增值稅即征即退政策的，應(yīng)當(dāng)在首次申請(qǐng)?jiān)鲋刀愅硕悤r(shí)，按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供退稅申請(qǐng)材料和相關(guān)政策規(guī)定的證明材料。 納稅人后續(xù)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愅硕悤r(shí)，相關(guān)證明材料未發(fā)生變化的，無需重復(fù)提供，僅需提供退稅申請(qǐng)材料并在退稅申請(qǐng)中說明有關(guān)情況。納稅人享受增值稅即征即退條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生變化后首次納稅申報(bào)時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告。 3.本公告自2021年4月1日起施行。 |
| 7 | 《關(guān)于取消港口建設(shè)費(fèi)和調(diào)整民航發(fā)展基金有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部公告2021年第8號(hào)） | 1.自2021年1月1日起取消港口建設(shè)費(fèi)。以前年度欠繳的港口建設(shè)費(fèi)，相關(guān)執(zhí)收單位應(yīng)當(dāng)足額征收及時(shí)清算，并按照財(cái)政部門規(guī)定的渠道全額上繳國庫。 2.自2021年4月1日起，將航空公司應(yīng)繳納民航發(fā)展基金的征收標(biāo)準(zhǔn)，在按照《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕46號(hào)）降低50%的基礎(chǔ)上，再降低20%。 |
| 8 | 《關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第7號(hào)） |
1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號(hào)）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2021年12月31日。其中，自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。 2.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第10號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于電影等行業(yè)稅費(fèi)支持政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第25號(hào)）規(guī)定的稅費(fèi)優(yōu)惠政策凡已經(jīng)到期的，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2021年12月31日。 3.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào)）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策凡已經(jīng)到期的，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2021年3月31日。 |
| 9 | 《關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號(hào)） | 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕54號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》（財(cái)稅〔2018〕99號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部關(guān)于對(duì)掛車減征車輛購置稅的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部公告2018年第69號(hào)）等16個(gè)文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策凡已經(jīng)到期的，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。 |
| 10 | 《財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港自用生產(chǎn)設(shè)備“零關(guān)稅”政策的通知》（財(cái)關(guān)稅〔2021〕7號(hào)） | 1.全島封關(guān)運(yùn)作前，對(duì)海南自由貿(mào)易港注冊(cè)登記并具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)進(jìn)口自用的生產(chǎn)設(shè)備，除法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定明確不予免稅、國家規(guī)定禁止進(jìn)口的商品，以及本通知所附《海南自由貿(mào)易港“零關(guān)稅”自用生產(chǎn)設(shè)備負(fù)面清單》所列設(shè)備外，免征關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。 2.本通知所稱生產(chǎn)設(shè)備，是指基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、加工制造、研發(fā)設(shè)計(jì)、檢測(cè)維修、物流倉儲(chǔ)、醫(yī)療服務(wù)、文體旅游等生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所需的設(shè)備，包括《中華人民共和國進(jìn)出口稅則》第八十四、八十五和九十章中除家用電器及設(shè)備零件、部件、附件、元器件外的其他商品。 |
| 11 | 《關(guān)于支持“專精特新”中小企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的通知》（財(cái)建〔2021〕2號(hào)） |
1.2021-2025年，中央財(cái)政累計(jì)安排100億元以上獎(jiǎng)補(bǔ)資金，引導(dǎo)地方完善扶持政策和公共服務(wù)體系，分三批（每批不超過三年）重點(diǎn)支持1000余家國家級(jí)專精特新“小巨人”企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱重點(diǎn)“小巨人”企業(yè)）高質(zhì)量發(fā)展，促進(jìn)這些企業(yè)發(fā)揮示范作用，并通過支持部分國家（或省級(jí)）中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺(tái)（以下簡(jiǎn)稱公共服務(wù)示范平臺(tái)）強(qiáng)化服務(wù)水平，聚集資金、人才和技術(shù)等資源，帶動(dòng)1萬家左右中小企業(yè)成長(zhǎng)為國家級(jí)專精特新“小巨人”企業(yè)。 2.重點(diǎn)“小巨人”企業(yè):由工業(yè)和信息化部商財(cái)政部從已認(rèn)定的專精特新“小巨人”企業(yè)中擇優(yōu)選定（不含已在上交所主板、科創(chuàng)板和深交所主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板，以及境外公開發(fā)行股票的）。公共服務(wù)示范平臺(tái):由省級(jí)中小企業(yè)主管部門商同級(jí)財(cái)政部門從工業(yè)和信息化部（或省級(jí)中小企業(yè)主管部門）認(rèn)定的國家（或省級(jí)）中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺(tái)中選定，每省份每批次自主確定不超過3個(gè)平臺(tái)。 |
| 12 | 《關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第13號(hào)) |
1.（1）制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2021年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2021年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。 （2）本條所稱制造業(yè)企業(yè)，是指以制造業(yè)業(yè)務(wù)為主營業(yè)務(wù)，享受優(yōu)惠當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入占收入總額的比例達(dá)到50%以上的企業(yè)。制造業(yè)的范圍按照《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》（GB/T 4574-2017）確定，如國家有關(guān)部門更新《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》，從其規(guī)定。收入總額按照企業(yè)所得稅法第六條規(guī)定執(zhí)行。 2.（1）企業(yè)預(yù)繳申報(bào)當(dāng)年第3季度（按季預(yù)繳）或9月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時(shí)，可以自行選擇就當(dāng)年上半年研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策，采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?rdquo;辦理方式。 （2）符合條件的企業(yè)可以自行計(jì)算加計(jì)扣除金額，填報(bào)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》享受稅收優(yōu)惠，并根據(jù)享受加計(jì)扣除優(yōu)惠的研發(fā)費(fèi)用情況（上半年）填寫《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）。《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）與相關(guān)政策規(guī)定的其他資料一并留存?zhèn)洳椤?br /> （3）企業(yè)辦理第3季度或9月份預(yù)繳申報(bào)時(shí)，未選擇享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策的，可在次年辦理匯算清繳時(shí)統(tǒng)一享受。 3.本公告自2021年1月1日起執(zhí)行。 |
| 13 | 《關(guān)于2021-2030年支持民用航空維修用航空器材進(jìn)口稅收政策的通知》 （財(cái)關(guān)稅〔2021〕15號(hào)） |
1.自2021年1月1日至2030年12月31日，對(duì)民用飛機(jī)整機(jī)設(shè)計(jì)制造企業(yè)、國內(nèi)航空公司、維修單位、航空器材分銷商進(jìn)口國內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的維修用航空器材，免征進(jìn)口關(guān)稅。 2.本通知第一條所述民用飛機(jī)整機(jī)設(shè)計(jì)制造企業(yè)、國內(nèi)航空公司、維修單位、航空器材分銷商是指： （1）從事民用飛機(jī)整機(jī)設(shè)計(jì)制造的企業(yè)及其所屬單位，且其生產(chǎn)產(chǎn)品的相關(guān)型號(hào)已取得中國民航局批準(zhǔn)的型號(hào)合格證（TC）。 （2）中國民航局批準(zhǔn)的國內(nèi)航空公司。 （3）持有中國民用航空維修許可證的維修單位。 （4）符合中國民航局管理要求的航空器材分銷商。 3.（1）本通知第一條所述維修用航空器材是指專門用于維修民用飛機(jī)、民用飛機(jī)部件的器材，包括動(dòng)力裝置（發(fā)動(dòng)機(jī)、輔助動(dòng)力裝置）、起落架等部件，以及標(biāo)準(zhǔn)件、原材料等消耗器材。范圍僅限定于飛機(jī)的機(jī)載設(shè)備及其零部件、原材料，不包括地勤系統(tǒng)所使用的設(shè)備及其零部件。 （2）航空器材一般具備中國民航局（CAAC）、美國聯(lián)邦航空局（FAA）、歐盟航空安全局（EASA）、加拿大民用航空局（TCCA）、巴西民用航空局等民航局頒發(fā)的適航證明文件或俄羅斯、烏克蘭等民航制造和維修單位簽發(fā)的履歷本。具有制造單位出具產(chǎn)品合格證明的標(biāo)準(zhǔn)件、原材料也屬于航空器材范圍。 （3）免稅進(jìn)口的維修用航空器材清單，由中國民航局會(huì)同工業(yè)和信息化部、財(cái)政部、海關(guān)總署另行制定印發(fā)。 |
| 14 | 《中國人民銀行 銀保監(jiān)會(huì) 財(cái)政部 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于進(jìn)一步延長(zhǎng)普惠小微企業(yè)貸款延期還本付息政策和信用貸款支持政策實(shí)施期限有關(guān)事宜的通知》（銀發(fā)〔2021〕81號(hào) ） |
1.繼續(xù)實(shí)施普惠小微企業(yè)貸款延期還本付息政策 （1）普惠小微企業(yè)貸款延期還本付息政策延期至2021年12月31日。對(duì)于2021年4月1日至12月31日期間到期的普惠小微企業(yè)貸款（包括單戶授信1000萬元及以下的小微企業(yè)貸款、個(gè)體工商戶和小微企業(yè)主經(jīng)營性貸款，下同），由企業(yè)和銀行自主協(xié)商確定，繼續(xù)實(shí)施階段性延期還本付息。 （2）對(duì)于城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村信用社、民營銀行等地方法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)辦理的延期期限不少于6個(gè)月的普惠小微企業(yè)貸款，人民銀行通過貨幣政策工具，按照延期貸款本金的1%給予激勵(lì)，激勵(lì)資金總額控制在國務(wù)院批準(zhǔn)的額度內(nèi)。同一筆貸款（含以前已延期過的貸款）只能再獲得一次人民銀行提供的激勵(lì)。 2.繼續(xù)實(shí)施普惠小微企業(yè)信用貸款支持政策 （1）普惠小微企業(yè)信用貸款支持政策延期至2021年12月31日。對(duì)于符合條件的地方法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)新發(fā)放的普惠小微企業(yè)信用貸款，人民銀行通過貨幣政策工具繼續(xù)給予優(yōu)惠資金支持，加大對(duì)個(gè)體工商戶的支持。貨幣政策工具支持范圍為2021年4月1日至12月31日期間新發(fā)放且期限不小于6個(gè)月的貸款，支持比例為貸款本金的40%，資金總量控制在國務(wù)院批準(zhǔn)的再貸款額度內(nèi)。符合條件的地方法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)為最新中央銀行評(píng)級(jí)1-5級(jí)的地方法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。 （2）人民銀行通過貨幣政策工具支持的貸款，仍由放貸銀行管理，貸款利息由放貸銀行收取，壞賬損失也由放貸銀行承擔(dān)。人民銀行通過貨幣政策工具提供的優(yōu)惠資金支持，放貸銀行應(yīng)于收到資金之日起滿一年時(shí)按原金額返還。 |
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